Любой человек, проживающий в Португалии в течение 183 дней и более в течение одного календарного года, должен платить налоги в Португалии с доходов по всему миру и в стране.
Нерезиденты – те, кто проживает в Португалии менее 183 дней в году – не обязаны платить налог с доходов.
Кто платит корпоративный налог в Португалии?
Корпоративный налог в Португалии, также известный как налог на предпринимательскую деятельность, взимается с любого коммерческого дохода. Если вы работаете не по найму или работаете внештатным сотрудником в Португалии, вы, вероятно, заплатите свой налог через систему подоходного налога с физических лиц, или если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или имеете партнерское соглашение.
Компании с ограниченной ответственностью и более крупные корпорации, которые существуют как отдельные юридические лица, должны будут платить корпоративный налог в Португалии. В португальской налоговой системе перечислены три группы, которые должны платить корпоративный налог в Португалии:
- Компании-резиденты, зарегистрированные в Португалии, будут облагаться налогом по всему миру.
- Неинкорпорированные компании-резиденты, базирующиеся в Португалии, облагаются налогом на доход по всему миру, но не облагаются налогом на доходы физических лиц.
- Компании-нерезиденты (зарегистрированные и не зарегистрированные), работающие в Португалии, но основанные для целей налогообложения за пределами Португалии, будут облагаться налогом на доход, полученный в Португалии, но не облагается налогом на доходы физических лиц.
Португальский подоходный налог для частных предпринимателей и фрилансеров
Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или фрилансера или ваш бизнес действует, как некорпоративное юридическое лицо (например, партнерство), деньги, которые вы зарабатываете на своем бизнесе, будут рассматриваться как личные доходы и будут облагаться налогом, как подоходный налог с физических лиц, а не как в качестве корпоративного подоходного налога в Португалии.
Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности от бизнеса или профессии классифицируется как доход категории B в португальской системе подоходного налога.
Если вы начинаете бизнес в Португалии и решаете зарегистрировать его (например, в качестве компании с ограниченной ответственностью), деньги, которые вы лично зарабатываете на этом бизнесе в качестве заработной платы, будут облагаться налогом через подоходный налог с физических лиц, но дополнительную прибыль, которую бизнес получает как отдельное юридическое лицо будет облагаться португальским корпоративным налогом.
Подоходный налог в Португалии является прогрессивным. Он начинается с 14,5% для заработка до 7 091 евро, увеличиваясь до 48% для заработка более 80 641 евро.
Португальские ставки корпоративного налога
Как и во многих других странах, корпоративный налог в Португалии облагается налогом по отдельной ставке от налогов, уплачиваемых с личного дохода, полученного от бизнеса (заработная плата, прибыль индивидуального предпринимателя и т. Д.).
Стандартная португальская ставка корпоративного налога – это фиксированная ставка, которая в настоящее время составляет 21% от налогооблагаемой прибыли. Эта сумма постепенно снижается с 27,5%. В 2006 году и в настоящее время ставка корпоративного налога в Португалии несколько ниже среднего мирового показателя в 24,29% и среднего показателя по ЕС в 21,51%.
- до 1,5% надбавки к налогооблагаемой прибыли, взимаемой областным муниципалитетом
- 3% надбавка к налогооблагаемой прибыли от 1,5 до 7,5 млн евро
- 5% надбавка к налогооблагаемой прибыли от 7,5 до 35 миллионов евро
- 9% надбавка к налогооблагаемой прибыли более 35 миллионов
Малые и средние предприятия имеют право платить пониженную ставку корпоративного налога Португалии в размере 17% с их первых 15 000 евро налогооблагаемой прибыли.
Португальский корпоративный налог для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей в Португалии
Корпоративный налог в Португалии для фрилансеров применяется редко. Если вы являетесь фрилансером или обычным индивидуальным предпринимателем ( Empresario em Nome Individual ) в Португалии, вы и ваш бизнес являетесь единым юридическим лицом, то вы будете платить свой налог через систему личных налогов в Португалии т.е. подоходный налог.
Индивидуальные трейдеры могут также создать свою компанию с ограниченной ответственностью ( Sociedade Unipessoal por Quotas ) или индивидуальное общество с ограниченной ответственностью ( Estabelicimento Individual de Responsabilidade Limitada ), где активы предприятия отделены от личных доходов. Если вы сделаете это, любая прибыль от бизнеса, не включенная в вашу налоговую декларацию, будет облагаться португальским корпоративным налогом.
Как и когда платить португальский корпоративный налог
Португальский налоговый год длится с 1 января по 31 декабря. Крайний срок для заполнения португальских налоговых деклараций между 16 апреля и 16 мая после налогового года. Срок уплаты португальского корпоративного налога делится на три части в июле, сентябре и декабре.
Для заполнения португальской налоговой декларации вам необходимо заполнить форму IRS 22. Вы можете получить форму IRS 22 в местной налоговой инспекции. Вы также можете подать онлайн через налоговую инспекцию Португалии.
Португальский корпоративные налоговые вычеты и кредиты
Корпоративный налог в Португалии уплачивается с чистой прибыли. Следующие суммы могут быть вычтены как затраты для получения суммы чистой прибыли:
- производственные и производственные расходы
- затраты на оплату труда
- расходы, связанные с консервацией и ремонтом
- маркетинговые расходы
- финансовые расходы, связанные с бизнесом (например, страхование, аренда, счета)
- административные расходы, связанные с бизнесом
- расходы на любые провизии, необходимые для повседневного ведения бизнеса
- любые расходы на исследования и анализ
- расходы на налоговое планирование
- износ и амортизация
- реализованные потери капитала
- возмещение, выплачиваемое по не застрахованным рискам
В качестве налоговых льгот допускаются следующие:
- отчисления на международное двойное налогообложение
- отчисления относительно налоговых льгот
- специальные вычеты по авансовым платежам (если платежи осуществляются двумя частями в марте и октябре, а не тремя частями в июле, сентябре и декабре)
НДС в Португалии
НДС в Португалии ( Imposto Sobre o Valor Agregado , или сокращенно IVA) был установлен в 1986 году и уплачивается всеми предприятиями с оборотом более 10 000 евро на облагаемых налогом товарах и услугах.
В Португалии действуют три ставки НДС:
- Общая ставка 23% на налогооблагаемые товары и услуги
- Промежуточная ставка 13% на продукты питания и напитки, товары и услуги
- Снижение ставки на 6% на некоторые предметы первой необходимости, включая определенные продукты питания (мясо, фрукты, овощи, крупы и т. Д.), Книги, газеты, медикаменты, транспорт и проживание в гостинице.
Отдельные ставки НДС применяются на португальских островах Мадейра (22% / 12% / 5%) и Азорские острова (18% / 9% / 4%). Если у вас есть бизнес, который облагается НДС в Португалии, вам необходимо получить номер НДС.
В Португалии этот номер НДС называется NIF ( Numero de Identificacao Fiscal ) для частных лиц или NIPC ( Numero de Identificacao de Pessoa Colectiva ) для компаний. НДС подлежит уплате налоговому органу Португалии через семь дней после отчетных крайних сроков, ежеквартально или ежемесячно.
Португальские взносы на социальное обеспечение
Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью в Португалии, вы будете нести ответственность за взносы в систему социального обеспечения. Принимая во внимание, что взносы занятых работников пополняются за счет выплат их работодателей, работающие не по найму должны платить весь взнос самостоятельно.
Все работающие не по найму работники в Португалии, зарабатывающие более 2 573,40 евро, должны платить свои взносы через португальское социальное обеспечение ( Seguranca Social ). Общая ставка взносов для самозанятых работников в Португалии составляет 29,6%. Платежи должны производиться ежемесячно в период с 1-го по 20-е число месяца.
Социальное обеспечение для самозанятого работника:
Вы имеете право на пособие по безработице, пособие по болезни, пособие по уходу за ребенком, семейное пособие, пособие по инвалидности, пенсию по старости и пенсию по случаю потери кормильца.